{"id":9867,"date":"2026-08-11T16:42:15","date_gmt":"2026-08-11T14:42:15","guid":{"rendered":"https:\/\/birdinnov.com\/?p=9867"},"modified":"2026-08-11T16:42:15","modified_gmt":"2026-08-11T14:42:15","slug":"deduccion-fiscal-idi-desarrollo-informatico","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/birdinnov.com\/es\/blog\/id-it\/deduccion-fiscal-idi-desarrollo-informatico\/","title":{"rendered":"Deducci\u00f3n fiscal I+D+i para el desarrollo inform\u00e1tico"},"content":{"rendered":"\n\n
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\n Je note :<\/span>\n <\/div>\n <\/div>\n\n

\u00bfQu\u00e9 es la deducci\u00f3n I+D+i aplicada al desarrollo inform\u00e1tico?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

Objetivo de la deducci\u00f3n para los proyectos de software<\/strong><\/h3>\n\n\n\n

La deducci\u00f3n I+D+i<\/a> recompensa el esfuerzo t\u00e9cnico de las empresas que financian, con fondos propios, trabajos cuyo resultado es incierto. En el \u00e1mbito inform\u00e1tico, esto significa que el dispositivo est\u00e1 orientado a los proyectos que hacen avanzar el estado del arte t\u00e9cnico, y no a la producci\u00f3n de software est\u00e1ndar ni a la parametrizaci\u00f3n de herramientas ya existentes. Cualquier empresa sujeta al Impuesto sobre Sociedades, con independencia de su tama\u00f1o o sector, puede acogerse a ella desde su primer ejercicio de actividad, siempre que documente con precisi\u00f3n sus proyectos.<\/p>\n\n\n\n

Investigaci\u00f3n (I), Desarrollo (D) e Innovaci\u00f3n Tecnol\u00f3gica (IT): tres reg\u00edmenes, tres tipos<\/strong><\/h3>\n\n\n\n

El art\u00edculo 35 LIS no regula una deducci\u00f3n \u00fanica, sino dos reg\u00edmenes distintos, con l\u00f3gicas y tipos diferentes.<\/p>\n\n\n\n

Criterio<\/strong><\/td>I+D (Art. 35.1 LIS)<\/strong><\/td>IT (Art. 35.2 LIS)<\/strong><\/td><\/tr>
Definici\u00f3n<\/td>Indagaci\u00f3n original planificada dirigida a descubrir nuevos conocimientos; aplicaci\u00f3n de los resultados de la investigaci\u00f3n a la fabricaci\u00f3n de nuevos productos o a la mejora t\u00e9cnica sustancial de productos ya existentes<\/td>Avance tecnol\u00f3gico en la obtenci\u00f3n de nuevos productos o procesos de producci\u00f3n, o mejora sustancial de los ya existentes<\/td><\/tr>
Tipo general<\/td>25 %<\/td>12 %<\/td><\/tr>
Tipo incremental<\/td>42 % sobre el exceso respecto a la media de los 2 ejercicios anteriores<\/td>No aplicable<\/td><\/tr>
Deducci\u00f3n adicional<\/td>+17 % sobre los gastos de personal investigador dedicado en exclusiva<\/td>No aplicable<\/td><\/tr>
Deducci\u00f3n por inversiones<\/td>8 % sobre los inmovilizados materiales\/inmateriales afectos<\/td>No prevista<\/td><\/tr>
Naturaleza de los trabajos en software<\/td>Modelos de IA propios, arquitecturas no est\u00e1ndares, fine-tuning<\/em> sobre datos espec\u00edficos, pipelines<\/em> de datos in\u00e9ditos<\/td>Digitalizaci\u00f3n, integraciones complejas de componentes tecnol\u00f3gicos, diagn\u00f3sticos tecnol\u00f3gicos<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n
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Dato de inter\u00e9s<\/strong> : Un mismo proyecto de software combina a menudo ambos reg\u00edmenes: la fase inicial de resoluci\u00f3n de un obst\u00e1culo t\u00e9cnico corresponde a la I+D, mientras que la fase de finalizaci\u00f3n de una funcionalidad ya dominada t\u00e9cnicamente corresponde a la IT. Los gastos nunca deben contabilizarse dos veces y deben individualizarse por proyecto.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n

Marco legal de referencia (art\u00edculo 35 LIS, Real Decreto 1432\/2003)<\/strong><\/h3>\n\n\n\n

El dispositivo se apoya en el art\u00edculo 35 de la Ley 27\/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades (LIS), completado por el art\u00edculo 39 LIS en cuanto a las reglas de limitaci\u00f3n y monetizaci\u00f3n. El procedimiento para la obtenci\u00f3n de los informes t\u00e9cnicos se rige por el Real Decreto 1432\/2003, de 21 de noviembre, que regula la emisi\u00f3n de los Informes Motivados por parte del ministerio competente. La doctrina administrativa se construye asimismo a trav\u00e9s de las consultas vinculantes de la Direcci\u00f3n General de Tributos (DGT), que precisan con el paso de los a\u00f1os la articulaci\u00f3n entre la deducci\u00f3n I+D+i y otros mecanismos fiscales, como la tributaci\u00f3n m\u00ednima del art\u00edculo 30 bis LIS.<\/p>\n\n\n\n

\u00bfEs mi proyecto de desarrollo de software elegible para la deducci\u00f3n I+D+i?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

Los 3 criterios t\u00e9cnicos utilizados por la AEAT y el Ministerio de Ciencia<\/strong><\/h3>\n\n\n\n

La Administraci\u00f3n utiliza tres criterios acumulativos para calificar un proyecto inform\u00e1tico como de I+D+i: una novedad t\u00e9cnica<\/strong>, es decir, un problema t\u00e9cnico cuya soluci\u00f3n no resulta evidente a la luz de los conocimientos disponibles; una incertidumbre t\u00e9cnica<\/strong> real, que excluye los proyectos cuyo resultado es previsible al 100 %; y un avance cient\u00edfico o t\u00e9cnico<\/strong>, que genere un conocimiento \u00fatil m\u00e1s all\u00e1 del caso de uso propio de la empresa.<\/p>\n\n\n\n

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Atenci\u00f3n<\/strong> : El modelo econ\u00f3mico de facturaci\u00f3n o la cesi\u00f3n de los derechos al cliente nunca excluyen la elegibilidad. Solo la naturaleza t\u00e9cnica de los trabajos cuenta a efectos de la calificaci\u00f3n I+D+i.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n

Ejemplos de proyectos inform\u00e1ticos elegibles<\/strong><\/h3>\n\n\n\n

Estos ejemplos ilustran trabajos frecuentemente reconocidos por la Administraci\u00f3n como propios de la I+D+i:<\/p>\n\n\n\n