{"id":8593,"date":"2025-12-15T14:24:12","date_gmt":"2025-12-15T13:24:12","guid":{"rendered":"https:\/\/birdinnov.com\/?p=8593"},"modified":"2025-12-15T14:24:13","modified_gmt":"2025-12-15T13:24:13","slug":"gastos-elegibles-id","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/birdinnov.com\/es\/blog\/id-it\/gastos-elegibles-id\/","title":{"rendered":"\u00bfQu\u00e9 gastos son elegibles para la deducci\u00f3n fiscal por investigaci\u00f3n (I+D)?"},"content":{"rendered":"\n\n
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\u00bfEn qu\u00e9 consiste la deducci\u00f3n fiscal por investigaci\u00f3n?<\/h2>\n\n\n\n

\u00bfCu\u00e1l es el objetivo de esta deducci\u00f3n para las empresas?<\/h3>\n\n\n\n

La deducci\u00f3n fiscal por investigaci\u00f3n<\/a> (I+D) tiene como objetivo estimular la inversi\u00f3n privada en investigaci\u00f3n cient\u00edfica y t\u00e9cnica. Permite reducir el coste de los proyectos de I+D, ya se realicen internamente o se conf\u00eden a centros de investigaci\u00f3n acreditados. El sistema espa\u00f1ol, aunque diferente en su forma del CIR franc\u00e9s, se basa en un principio similar: fomentar la innovaci\u00f3n aliviando la carga fiscal de las empresas. En Espa\u00f1a, las empresas pueden deducir un porcentaje de sus gastos de I+D del impuesto sobre sociedades, conforme a las modalidades definidas por la legislaci\u00f3n fiscal vigente.<\/p>\n\n\n\n

Esta medida constituye tambi\u00e9n una palanca estrat\u00e9gica para asegurar los presupuestos de I+D, especialmente en un entorno econ\u00f3mico incierto. Al compartir el riesgo financiero, el Estado favorece la experimentaci\u00f3n, la creaci\u00f3n de prototipos y el desarrollo de nuevas tecnolog\u00edas.<\/p>\n\n\n\n

\u00bfQui\u00e9n puede beneficiarse de ella?<\/h3>\n\n\n\n

Todas las empresas sujetas al impuesto sobre sociedades en Espa\u00f1a pueden beneficiarse de la deducci\u00f3n por investigaci\u00f3n, independientemente de su sector o tama\u00f1o (start-ups, pymes, grandes grupos). No es necesario cumplir condiciones espec\u00edficas de antig\u00fcedad o volumen de negocios, siempre que la empresa est\u00e9 sujeta al impuesto sobre sociedades y realice gastos que cumplan con los criterios de I+D definidos por la ley.<\/p>\n\n\n\n

No obstante, la empresa debe ser capaz de demostrar el car\u00e1cter cient\u00edfico o tecnol\u00f3gico de los proyectos en cuesti\u00f3n, y justificar con precisi\u00f3n los gastos realizados. La falta de documentaci\u00f3n t\u00e9cnica s\u00f3lida o de trazabilidad es uno de los principales riesgos en caso de inspecci\u00f3n fiscal.<\/p>\n\n\n\n

\u00bfCu\u00e1l es el porcentaje de deducci\u00f3n y su l\u00edmite?<\/h3>\n\n\n\n

En Espa\u00f1a, el porcentaje de deducci\u00f3n por actividades de I+D puede alcanzar el 25 %, e incluso el 42 % en ciertos casos (en particular, si los gastos aumentan significativamente con respecto al promedio de los a\u00f1os anteriores). No existe un l\u00edmite global equivalente a los 100 millones de euros del CIR, pero pueden aplicarse restricciones en funci\u00f3n de la capacidad de imputaci\u00f3n del impuesto adeudado y de las normas espec\u00edficas del r\u00e9gimen fiscal.<\/p>\n\n\n\n

Los gastos elegibles se consideran por su importe neto y la deducci\u00f3n se aplica sobre el impuesto sobre sociedades correspondiente al a\u00f1o. Si la empresa no puede utilizar inmediatamente la totalidad de la deducci\u00f3n, puede trasladarla a ejercicios siguientes; en ciertos casos, tambi\u00e9n est\u00e1 previsto un mecanismo de conversi\u00f3n en liquidez (monetizaci\u00f3n), bajo condiciones espec\u00edficas.<\/p>\n\n\n\n

\u00bfQu\u00e9 condiciones deben cumplir los gastos para ser elegibles?<\/h2>\n\n\n\n

\u00bfQu\u00e9 actividades se consideran como I+D?<\/h3>\n\n\n\n

Para beneficiarse de la deducci\u00f3n fiscal por investigaci\u00f3n (I+D) en Espa\u00f1a, los gastos deben corresponder a actividades de investigaci\u00f3n fundamental, investigaci\u00f3n aplicada o desarrollo experimental, seg\u00fan los criterios establecidos en el manual de Frascati (OCDE), tambi\u00e9n utilizado por la administraci\u00f3n fiscal espa\u00f1ola.
Se deben cumplir cuatro condiciones acumulativas:<\/p>\n\n\n\n